Belastingaangifte doen als zzp'er: btw en inkomstenbelasting uitgelegd

Categorie: Belastingen

Belastingaangifte is voor veel zzp'ers de meest gevreesde taak van het jaar, terwijl het in de kern vooral gaat om het op tijd doorgeven van cijfers die je al bijhoudt. In dit overzicht zetten we uiteen welke belastingaangiftes je als zzp'er doet, wanneer ze binnen moeten zijn en hoe je jezelf het werk makkelijker maakt.

Welke belastingaangiftes doe je als zzp'er?

Als eenmanszaak of vof krijg je in de basis met twee soorten aangiftes te maken:

• Btw-aangifte (omzetbelasting): meestal per kwartaal, soms per maand of jaar.
• Inkomstenbelasting: één keer per jaar, over je totale inkomen inclusief je winst uit onderneming.

Heb je een bv, dan komt daar nog aangifte vennootschapsbelasting bij over de winst van de bv zelf, los van de inkomstenbelasting die je als directeur-grootaandeelhouder betaalt over je salaris en dividend.

Btw-aangifte: periodiek en gebaseerd op je facturen

Bij de btw-aangifte geef je aan hoeveel btw je hebt ontvangen van klanten en hoeveel je zelf hebt betaald aan voorbelasting. Het verschil draag je af, of krijg je terug. We behandelen dit uitgebreid in btw-aangifte als zzp'er: stap voor stap uitgelegd, en de onderliggende tarieven en berekening in wat is btw? Blijf je onder de €20.000 omzet, dan kun je met de kleineondernemersregeling deze aangifte zelfs helemaal overslaan.

Inkomstenbelasting: jaarlijks over je totale winst

Je winst uit onderneming telt mee als inkomen in box 1 van je inkomstenbelasting, samen met eventueel loon of andere inkomsten. Na toepassing van aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling, bepaalt de Belastingdienst hoeveel belasting je verschuldigd bent volgens de geldende schijven. We werken dit volledig uit in inkomstenbelasting voor zzp'ers: hoeveel betaal je? en de bijbehorende aftrekposten in ondernemersaftrek en de KIA

Btw-aangifte en inkomstenbelasting naast elkaar

Omdat beide aangiftes vaak door elkaar worden gehaald, hieronder de belangrijkste verschillen op een rij:

	Btw-aangifte	Inkomstenbelasting
Frequentie	Meestal per kwartaal	Eenmaal per jaar
Basis	Btw op verkoop- en inkoopfacturen	Totale winst en overige inkomsten in box 1
Uitkomst	Afdracht of teruggave van btw	Belasting over je belastbare inkomen
Uitzondering	Vervalt bij de KOR	Geldt altijd, ook met een lage winst

Deze twee aangiftes staan volledig los van elkaar: een lage of negatieve btw-aangifte zegt niets over hoeveel inkomstenbelasting je uiteindelijk betaalt, en andersom. Ze delen alleen dezelfde bron: je administratie.

Belangrijke data en termijnen

• Btw-aangifte per kwartaal: uiterlijk de laatste dag van de maand na afloop van het kwartaal (bijvoorbeeld vóór 30 april voor Q1).
• Inkomstenbelasting: in de regel vóór 1 mei van het jaar na het belastingjaar, tenzij je uitstel hebt aangevraagd.
• Voorlopige aanslag aanpassen: kan tot 1 mei na afloop van het jaar waarop de aanslag betrekking heeft.

Mis je een termijn, dan riskeer je een verzuimboete, ook als je uiteindelijk niets hoeft te betalen. Bij herhaaldelijk te laat aangeven kan de Belastingdienst bovendien besluiten je over te zetten op een andere aangiftefrequentie, bijvoorbeeld van kwartaal- naar maandaangifte voor de btw. Zet daarom belangrijke data in je agenda, of laat een boekhoudprogramma je hieraan herinneren.

Wat heb je nodig om aangifte te doen?

• DigiD of eHerkenning om in te loggen bij Mijn Belastingdienst (Zakelijk).
• Een compleet overzicht van je verkoop- en inkoopfacturen met btw-bedragen.
• Je jaarcijfers: winst-en-verliesrekening, balans, en een overzicht van je aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en gemaakte zakelijke kilometers.
• Inzicht in je gewerkte uren, als je aanspraak wilt maken op het urencriterium.

Voorlopige aanslag: inschatten in plaats van afwachten

Veel zzp'ers krijgen aan het begin van het jaar een voorlopige aanslag, gebaseerd op een inschatting van je inkomen. Klopt deze inschatting niet meer met je werkelijke cijfers, bijvoorbeeld omdat je harder groeit of juist minder omzet draait dan verwacht, dan kun je 'm zelf aanpassen via Mijn Belastingdienst. Zo voorkom je dat je aan het einde van het jaar in één keer een grote naheffing krijgt, of juist onnodig lang op een teruggave wacht.

Stel, je voorlopige aanslag ging uit van €30.000 winst, maar halverwege het jaar zie je dat je waarschijnlijk op €45.000 uitkomt door een paar grote nieuwe klanten. Pas je de voorlopige aanslag dan aan, dan betaal je de rest van het jaar in kleinere termijnen bij, in plaats van in april van het jaar erop in één keer een naheffing van duizenden euro's te ontvangen. Andersom geldt hetzelfde: valt je winst tegen, dan kun je de voorlopige aanslag naar beneden bijstellen zodat je niet onnodig veel per maand afdraagt.

Veelgemaakte fouten bij belastingaangifte

• Btw-aangifte en inkomstenbelasting door elkaar halen, terwijl het twee losse aangiftes met eigen termijnen zijn.
• De voorlopige aanslag nooit controleren, waardoor je achteraf voor verrassingen komt te staan.
• Losse Excel-bestanden en bonnetjes bewaren in plaats van een centrale, doorzoekbare administratie.
• Pas in de laatste week vóór de deadline beginnen met het verzamelen van facturen en cijfers.

Conclusie

Belastingaangifte als zzp'er draait om twee hoofdlijnen: periodieke btw-aangifte op basis van je facturen, en jaarlijkse inkomstenbelasting op basis van je totale winst. Zorg dat je administratie het hele jaar door op orde is, dan is de aangifte zelf een kwestie van cijfers overnemen in plaats van alles achteraf uitzoeken. Voor de officiële termijnen en het aanvragen van een voorlopige aanslag, zie vanaf wanneer kan ik een voorlopige aanslag aanvragen of wijzigen? en box 1: uitleg en tarieven van de Belastingdienst.

Ben je net gestart, lees dan eerst boekhouding starten als zzp'er: de basis Heb je een wisselende winst gehad de afgelopen jaren, kijk dan ook naar middeling Twijfel je of je dit zelf kunt of beter kunt uitbesteden, lees dan zelf boekhouden of uitbesteden?

Met een boekhoudprogramma voor zzp'ers zoals Cleverboek staan je btw-aangifte en jaarcijfers altijd klaar, zodat je nooit meer op het laatste moment hoeft te zoeken naar facturen.

Probeer Cleverboek gratis en houd je belastingaangifte het hele jaar door voorbereid.