Kleineondernemersregeling (KOR): alles wat je moet weten in 2026

Categorie: Btw

Draai je als zzp'er of kleine ondernemer maar een bescheiden omzet, dan kan de kleineondernemersregeling (KOR) je administratie flink vereenvoudigen. Geen btw meer op je facturen, geen periodieke btw-aangifte en geen gedoe met voorbelasting. Toch is de KOR niet voor iedereen voordelig. In dit artikel leggen we uit wat de regeling precies inhoudt, wie ervoor in aanmerking komt en welke afwegingen je moet maken voordat je je aanmeldt.

Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?

De KOR is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een lage omzet. Doe je mee, dan bereken je geen btw meer aan je klanten, hoef je geen btw-aangifte meer te doen en betaal je dus ook niets af aan de Belastingdienst. De regeling staat open voor eenmanszaken, vof's en zelfs bv's en stichtingen, zolang de onderneming in Nederland is gevestigd.

Belangrijk om te beseffen: de KOR gaat uitsluitend over de omzetbelasting (btw). Je inkomstenbelasting, zelfstandigenaftrek en andere fiscale regelingen blijven gewoon normaal van toepassing.

Wie komt in aanmerking voor de KOR?

Je kunt deelnemen aan de KOR als je aan de volgende voorwaarden voldoet:

• Je jaaromzet blijft onder de €20.000, zowel in het jaar van aanmelding als in het voorgaande kalenderjaar.
• Je onderneming is in Nederland gevestigd.
• Je meldt je op tijd aan: uiterlijk 4 weken voor de ingangsdatum van het aangiftetijdvak waarin je wilt starten.

Alle omzet telt mee voor de grens, ook omzet die normaal onder een verlaagd btw-tarief of een vrijstelling valt. Twijfel je of je onder de grens blijft, reken dan ruim: overschrijd je de €20.000 toch, dan vervalt de vrijstelling met terugwerkende kracht voor het lopende jaar en moet je alsnog btw afdragen over de omzet die je al btw-vrij factureerde.

Wat betekent meedoen aan de KOR in de praktijk?

Zodra je meedoet met de KOR verandert er structureel iets aan je facturen en je administratie:

• Geen btw op je facturen. In plaats van een btw-bedrag vermeld je op je factuur dat de levering is vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling (artikel 25 Wet OB 1968).
• Geen periodieke btw-aangifte meer. Je hoeft niet langer elk kwartaal of elke maand aangifte te doen.
• Geen voorbelasting terugvragen. De btw die je zelf betaalt op zakelijke kosten en investeringen kun je niet meer verrekenen; die btw wordt gewoon onderdeel van je kostprijs.
• Mogelijk een aftrekherziening. Heb je in eerdere jaren btw teruggevraagd op een investering (zoals een laptop of apparatuur), dan kan de Belastingdienst je vragen een deel daarvan terug te betalen.

Rekenvoorbeeld: wel of geen KOR?

Stel, je bent freelance tekstschrijver en factureert op jaarbasis €15.000 aan particuliere klanten, zonder noemenswaardige zakelijke kosten. Zonder KOR bereken je 21% btw over je omzet: dat is €3.150 die je int namens de Belastingdienst en grotendeels weer afdraagt. Met de KOR laat je die btw gewoon weg. Voor klanten die zelf geen btw kunnen terugvragen, zoals particulieren, wordt je dienst dan feitelijk 21% goedkoper, of hou je zelf meer marge over bij een gelijk factuurbedrag.

Werk je vooral voor btw-plichtige zakelijke klanten, dan maakt het voor hen niets uit of jij wel of geen btw rekent: zij trekken die btw toch af. In dat geval is het voordeel van de KOR vooral minder administratie, en weegt het gemis aan voorbelasting-aftrek zwaarder mee, zeker als je regelmatig investeert in apparatuur of software.

Hoe vraag je de KOR aan?

Aanmelden doe je via het aanmeldformulier van de Belastingdienst. Let op de termijn: je aanvraag moet uiterlijk 4 weken voor de start van het aangiftetijdvak binnen zijn. Meld je je bijvoorbeeld half maart aan, dan gaat de vrijstelling pas in per het volgende kwartaal.

Na aanmelding krijg je een bevestiging van de Belastingdienst. Vanaf de ingangsdatum stuur je facturen zonder btw en pas je je administratie hierop aan. Gebruik je een boekhoudprogramma met automatische btw-aangifte, dan kun je de KOR-status meestal met een paar klikken instellen, waarna facturen automatisch zonder btw-regel worden opgemaakt. Heb je nog geen programma, kijk dan naar een boekhoudprogramma voor startende zzp'ers dat de KOR standaard ondersteunt.

Ook je bankkoppeling blijft gewoon werken: transacties worden nog steeds automatisch ingelezen, alleen zonder btw-splitsing. En bonnetjes van zakelijke kosten blijf je het beste digitaal bewaren via scan & herken, al kun je de btw daarop dus niet meer terugvragen.

De 3-jaarstermijn: waar je op moet letten

Kies je voor de KOR, dan zit je er in beginsel minimaal 3 jaar aan vast. Pas na die periode kun je op een zelfgekozen moment weer afmelden. Voldoe je tussentijds niet meer aan de voorwaarden, bijvoorbeeld omdat je omzet boven de grens uitkomt, dan vervalt de vrijstelling automatisch. Meld je je na afloop van de termijn af, dan kun je pas na 3 jaar weer opnieuw instromen.

Deze verplichte periode maakt de keuze belangrijker dan hij op het eerste gezicht lijkt. Verwacht je dat je omzet het komende jaar flink gaat groeien, bijvoorbeeld omdat je net bent gestart als zzp'er en nog aan het opbouwen bent, dan kan het verstandiger zijn om nog even te wachten met aanmelden.

Wanneer is de KOR voordelig, en wanneer niet?

De KOR werkt doorgaans in je voordeel als:

• Je vooral aan particulieren of btw-vrijgestelde ondernemers (zoals zorgverleners) factureert, die de btw toch niet kunnen terugvragen.
• Je weinig zakelijke investeringen doet en dus toch niet veel voorbelasting zou terugvragen.
• Je vooral tijd wilt besparen op je administratie en geen periodieke btw-aangifte meer wilt indienen.

De KOR is minder aantrekkelijk als:

• Je voornamelijk factureert aan btw-plichtige zakelijke klanten, voor wie het geen verschil maakt of jij btw rekent.
• Je juist veel investeert en dus veel voorbelasting zou mislopen.
• Je verwacht binnen een jaar of twee over de omzetgrens te groeien, waardoor de 3-jaarsverplichting knelt.

Veelgemaakte fouten bij de KOR

• Je aanmelden zonder rekening te houden met de omzet van het voorgaande kalenderjaar, waardoor je alsnog wordt afgewezen.
• Facturen blijven sturen met btw, terwijl je al bent aangemeld voor de KOR.
• Investeringen doen en de bijbehorende aftrekherziening over het hoofd zien.
• Denken dat de KOR ook je btw-aangifte op nul zet, terwijl je juist helemaal geen aangifte meer hoeft te doen.

Conclusie

De kleineondernemersregeling kan veel administratieve rompslomp schelen, maar is geen vrijblijvende keuze: je zit er minimaal 3 jaar aan vast en het financiële voordeel hangt sterk af van je klantenkring. Weeg de omzetgrens, je klanten en je investeringsplannen goed tegen elkaar af voordat je je aanmeldt. Twijfel je, vraag dan altijd de officiële voorwaarden na bij de Belastingdienst of raadpleeg de KVK voor algemeen ondernemersadvies bij de start van je onderneming.

Wil je weten hoe btw-aangifte werkt als je juist niet voor de KOR kiest, lees dan btw-aangifte als zzp'er: stap voor stap uitgelegd. Meer weten over wat je nog meer kunt aftrekken als zzp'er? Bekijk dan ondernemersaftrek en de KIA en het urencriterium.

Twijfel je nog of je alles zelf moet regelen of beter kunt uitbesteden aan een boekhouder, lees dan ook boekhoudprogramma of boekhouder: wat heb je nodig? Met een boekhoudprogramma voor zzp'ers zoals Cleverboek stel je je KOR-status eenvoudig in, zodat al je facturen automatisch correct worden opgemaakt. Bekijk de prijzen en start wanneer je er klaar voor bent.

Probeer Cleverboek gratis en regel je btw-status in een paar klikken.