Box 3-aanslagen 2022 En 2023: Belastingdienst Verwerkte Het Werkelijk Rendement Niet, Wat Moet Je Doen?

Categorie: Nieuws

Heb je over 2022 of 2023 het formulier voor je werkelijk rendement in box 3 ingestuurd? Dan kan een nieuwe aanslag te hoog zijn uitgevallen. Volgens Accountancy Vanmorgen en Taxence heeft de Belastingdienst bij een deel van de definitieve aanslagen ten onrechte geen rekening gehouden met dat werkelijk rendement.

Wat is er misgegaan met de box 3-aanslagen?

Het gaat om definitieve aanslagen inkomstenbelasting over 2022 en 2023 met een dagtekening van 16 oktober 2026 of later. De Belastingdienst meldt dat het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement in deze gevallen niet op tijd was verwerkt, voordat de definitieve aanslag werd vastgesteld.

Niet iedereen is getroffen. Volgens de berichtgeving gaat het om mensen die het formulier hebben gestuurd en daarover contact hadden met een medewerker van de Belastingdienst, schriftelijk of telefonisch. Daarbij kregen zij te horen dat hun gegevens in de definitieve aanslag zouden worden meegenomen. Dat is niet gebeurd. De Belastingdienst heeft daar volgens de berichten zijn excuses voor aangeboden.

Hoeveel mensen het precies raakt, kunnen we niet vaststellen. In de bronnen die wij hebben gevonden staat geen aantal. De officiële melding van de Belastingdienst konden we zelf niet inzien, we baseren ons op de berichtgeving van vakmedia.

Wat doet de Belastingdienst nu?

De Belastingdienst geeft aan dat de aanslag waarschijnlijk te hoog is. Het formulier wordt alsnog beoordeeld. Daarna volgt een nieuwe aanslag inkomstenbelasting over 2022 of 2023, waarin de uitkomst van die beoordeling is meegenomen. Getroffen belastingplichtigen hoeven daar volgens de berichten zelf niets voor te doen.

Eén van de bronnen merkt op dat het bedrag in het slechtste geval gelijk blijft. Lag je werkelijke rendement hoger dan het rendement waarmee de Belastingdienst rekende, dan levert de nieuwe beoordeling dus niets op.

Waarom bestaat dat formulier eigenlijk?

Daarvoor moeten we terug naar de rechtspraak. Op 24 december 2021 oordeelde de Hoge Raad dat de box 3-heffing vanaf 2017 in strijd was met het discriminatieverbod en het eigendomsrecht, als het forfaitaire rendement hoger was dan het rendement dat iemand echt behaalde. Op 6 juni 2024 oordeelde de Hoge Raad opnieuw dat ook de wetgeving die daarna kwam, de Wet rechtsherstel box 3 en de Overbruggingswet, op dat punt niet door de beugel kan. Dat blijkt uit het overzicht van de SRA.

Sindsdien kun je met het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement laten zien wat je vermogen echt heeft opgebracht. Valt dat lager uit dan het forfaitaire rendement, dan kan je box 3-heffing omlaag. Tot het werkelijk rendement wettelijk is geregeld, blijft dit een tijdelijke route. Definitieve wetgeving voor een heffing over werkelijk rendement wordt volgens de SRA pas vanaf 2028 verwacht. Over de plannen daarvoor schreven wij eerder: de Senaat wil de box 3-novelle nog voor Kerst behandelen.

Wat betekent dit voor jou als ondernemer?

Veel ondernemers hebben naast hun bedrijf ook privévermogen, bijvoorbeeld spaargeld of beleggingen. Dat valt vaak in box 3. Heb je daarover een formulier ingediend, dan raakt deze fout ook jou, ook al staat je bedrijf er los van.

Een paar praktische stappen:

1. Kijk naar de dagtekening. Heb je een definitieve aanslag over 2022 of 2023 gekregen die op of na 16 oktober 2026 is opgemaakt? Zoek dan je stukken erbij.
2. Heb je het formulier ingestuurd en contact gehad? Bewaar de bevestiging, de brief of een notitie van het telefoongesprek. Dan kun je later laten zien wat je is verteld.
3. Wacht de nieuwe aanslag af. Volgens de Belastingdienst hoef je zelf niets te doen. Controleer wel of de nieuwe aanslag klopt met jouw opgave.
4. Let op de bezwaartermijn. Tegen een aanslag kun je in de regel binnen zes weken na de dagtekening bezwaar maken. Twijfel je of je dat moet doen, vraag dan advies aan je fiscalist of de Belastingdienst.
5. Houd je jaaroverzichten bij de hand. Banken en beleggingsplatforms leveren overzichten van rente, dividend en koerswinst. Daar heb je voor het werkelijk rendement de cijfers uit nodig.

Dit artikel is algemene informatie en geen persoonlijk advies. Of een nieuwe aanslag in jouw situatie lager uitvalt, hangt af van je eigen cijfers.

Een nette administratie maakt het verschil

Bij een claim over je werkelijk rendement geldt: wie zijn cijfers kan laten zien, staat sterker. Met de boekhoudbot van Cleverboek houd je je zakelijke administratie automatisch bij, zodat je meer tijd overhoudt voor je privéfinanciën. Wil je dat liever uit handen geven, dan neemt de boekhoudservice het werk over.