Wet Enkele Btw-Registratie Is Gepubliceerd: Dit Verandert Er Per 1 Januari 2027 Voor Niet-EU-Ondernemers
De wet voor enkele btw-registratie staat in het Staatsblad. Per 1 januari 2027 gelden nieuwe regels voor btw-teruggaaf en de niet-Unieregeling. Wat betekent dat voor jou?
Categorie: Nieuws
De Wet implementatie Richtlijn btw in het digitale tijdperk, het onderdeel enkele btw-registratie, is gepubliceerd in het Staatsblad. Volgens Taxence gaat de wet op 1 januari 2027 in. Eerder meldden we al dat de Tweede Kamer het wetsvoorstel had aangenomen. Nu is het dus definitief, en dat brengt een aantal concrete wijzigingen dichterbij. Een paar daarvan gaan al over een paar maanden in.
Waar gaat de wet over?
De wet voert in Nederland het onderdeel enkele btw-registratie in van de Europese ViDA-richtlijn (Richtlijn (EU) 2025/516). In gewone taal: de bestaande éénloketregelingen voor btw, zoals de OSS, worden uitgebreid. Ondernemers kunnen daardoor in meer situaties hun btw via één lidstaat aangeven en afdragen, in plaats van zich in elk EU-land apart te registreren.
Niet alles gaat tegelijk in. Volgens Van Erkelens Accountants wordt de enkele btw-registratie gedeeltelijk per 1 januari 2027 ingevoerd, en voor het grootste deel vanaf 1 juli 2028. Per 1 januari 2027 gaat het onder meer om de uitbreiding van de OSS voor leveringen van elektriciteit, gas, warmte en koude aan consumenten.
De niet-Unieregeling wordt breder
Een tweede wijziging per 1 januari 2027 raakt de zogeheten niet-Unieregeling. Dat is de regeling waarmee een ondernemer van buiten de EU zijn Nederlandse btw over diensten aan particulieren via één aangifte kan afhandelen. Tot nu toe kon dat alleen voor diensten aan particulieren die in de EU wonen. Volgens Van Erkelens en Kaap Hoorn geldt de regeling vanaf 1 januari 2027 ook voor particuliere klanten buiten de EU.
De bronnen geven een voorbeeld. Een Britse renovatiespecialist werkt aan een monumentaal pand in Nederland voor een particulier die in Zwitserland woont. Die dienst wordt in Nederland belast. Tot 2027 kon de Britse ondernemer de Nederlandse btw niet via de niet-Unieregeling aangeven. Vanaf 2027 wel.
Fiscaal vertegenwoordiger bij btw-teruggaaf
De derde wijziging gaat over het terugvragen van btw. Volgens Kennemerwaert kan een EU-land vanaf 1 januari 2027 een ondernemer van buiten de EU verplichten een fiscaal vertegenwoordiger aan te stellen om btw terug te krijgen die in dat land is betaald. Het voorbeeld in de bronnen is België, dat die eis kan stellen aan een Britse ondernemer. Borrie schrijft over dezelfde wijziging. Welke lidstaten dit daadwerkelijk gaan toepassen, is volgens één van de bronnen nog niet bekend.
Wat betekent dit voor jou?
Werk je alleen met Nederlandse klanten en leveranciers, dan merk je van deze wet vrijwel niets. De wijzigingen richten zich op ondernemers die over de grens werken. Toch zijn er drie situaties waarin het loont om alert te zijn:
- Je verkoopt aan consumenten in andere EU-landen. Bijvoorbeeld via een webshop. De OSS wordt stap voor stap uitgebreid, dus houd bij welke van je leveringen straks onder het éénloket kunnen vallen.
- Je werkt met opdrachtgevers of leveranciers van buiten de EU. Dan kan het zijn dat zij vanaf 2027 anders met Nederlandse btw omgaan. Een Britse of Zwitserse partner kan bijvoorbeeld in meer gevallen gebruikmaken van de niet-Unieregeling.
- Je vraagt zelf btw terug in een ander land. Ben je als ondernemer gevestigd buiten de EU, of werk je met zo iemand samen, dan kan een fiscaal vertegenwoordiger straks verplicht zijn. Dat kost extra tijd en geld.
Dit is algemene informatie en geen persoonlijk advies. We hebben de wettekst en het Staatsblad zelf niet gelezen. De details komen uit berichtgeving van Taxence en van accountantskantoren. Over de exacte publicatiedatum in het Staatsblad verschillen de bronnen onderling, daarom noemen we die niet. Controleer je eigen situatie dus bij de Belastingdienst of een adviseur voordat je beslissingen neemt.
Bereid je administratie voor
Wie over de grens werkt, heeft baat bij een boekhouding waarin duidelijk staat welk land, welke klant en welk btw-tarief bij elke factuur horen. Dat maakt het straks een stuk eenvoudiger om te zien welke regeling voor jou geldt. Met automatische btw-aangifte via Cleverboek zet je je aangifte klaar op basis van je boekingen. Twijfel je of de nieuwe regels op jou van toepassing zijn? Bekijk dan de boekhoudservice, waar een boekhouder met je meekijkt.