Kabinet Wil Grens Voor Excessief Lenen Verlagen Naar 100.000 Euro En Box 2-Tarief Tijdelijk Verlagen

Categorie: Nieuws

Wie geld leent van zijn eigen bv, krijgt vanaf 2027 te maken met een steeds lagere grens. Het kabinet wil de grens voor excessief lenen bij de eigen vennootschap in vijf stappen verlagen van 500.000 naar 100.000 euro. Tegelijk wil het kabinet het hoge tarief in box 2 vier jaar lang verlagen naar 29,2 procent. Dat meldt Accountancy Vanmorgen op 29 september. Ook Fiscaal Vanmorgen bericht erover. De plannen staan in een brief aan de Tweede Kamer van premier Jetten, minister Heinen en staatssecretaris Eerenberg.

Wat verandert er bij excessief lenen?

Op dit moment geldt de wet excessief lenen. Leen je als dga (samen met je fiscaal partner) meer dan 500.000 euro van je eigen bv, dan wordt het bedrag daarboven belast in box 2. Over die bestaande regel lees je meer in ons eerdere artikel over lenen uit de eigen bv.

Het kabinet wil die grens vanaf 2027 verlagen, in vijf stappen van 80.000 euro per jaar, tot uiteindelijk 100.000 euro. Volgens de berichtgeving is de grens eind 2027 dus 420.000 euro en eind 2031 100.000 euro. Reken je die stappen door, dan kom je tussendoor uit op 340.000, 260.000 en 180.000 euro. Leningen voor de eigen woning vallen niet onder deze afbouw.

Het hoge box 2-tarief gaat tijdelijk omlaag

Daar staat iets tegenover. Het kabinet wil het tarief van de tweede schijf in box 2 vier jaar lang met 1,8 procentpunt verlagen. Vanaf 2027 zou het hoge tarief daarmee 29,2 procent zijn, in plaats van de huidige 31 procent. Dat huidige tarief van 31 procent staat ook op de site van de Belastingdienst.

Volgens de berichtgeving wil het kabinet ondernemers met deze tijdelijke verlaging aanmoedigen om vermogen uit hun bv te halen. Het geld uit deze maatregelen is bedoeld om de overgang naar een vermogenswinstbelasting in box 3 te helpen financieren. Over de onzekerheid rond die hervorming schreven wij eerder in het artikel over het uitgestelde box 3-besluit.

Het gaat wel om plannen. Het kabinet wil de maatregelen invoeren, maar de Tweede Kamer moet ze nog goedkeuren. Wat er uiteindelijk in de wet komt, kan dus nog afwijken.

Wat is excessief lenen precies?

Lenen van je eigen bv is op zichzelf niet verboden. Zolang de schuld aan je bv onder de grens blijft, heeft dat geen gevolgen in box 2. Gaat het om meer dan de grens, dan wordt het bedrag daarboven belast in box 2.

Houd daarom goed bij hoeveel je in totaal schuldig bent aan je bv. Een nette administratie maakt dat eenvoudig.

Wat betekent dit voor jou als dga?

Heb je nu een rekening-courantschuld bij je eigen bv, dan is het slim om er alvast naar te kijken. Blijf je met je schuld boven de toekomstige grens, dan moet je in de jaren vanaf 2027 stap voor stap afbouwen of terugbetalen, anders betaal je er box 2-belasting over. Omdat de grens in de eerste jaren nog hoog blijft, heb je tijd. Maar de trap loopt omlaag, en wie 400.000 euro schuldig is aan zijn bv, zit na de tweede stap (340.000 euro) boven de grens.

Het tijdelijk lagere tarief van 29,2 procent kan het interessanter maken om dividend uit te keren. Of dat voor jou gunstig uitpakt, hangt af van je situatie, van de liquiditeit in je bv en van wat er de komende jaren met de tarieven gebeurt. Laat je hierover adviseren door je belastingadviseur voordat je een dividend uitkeert of een lening aangaat.

Voor wie een bv heeft, verandert dit onderwerp ook je boekhouding. De rekening-courant met je bv moet elke maand kloppen, en de vennootschapsbelasting van de bv speelt eveneens mee. Wil je daar meer over weten, lees dan onze uitleg over winstbelasting voor de bv.

Wil je dat de administratie van je bv en je rekening-courant op orde is voordat de nieuwe regels ingaan? Bekijk dan de boekhoudservice van Cleverboek.