Box 3: Heffingsvrij Vermogen Gaat In 2027 Bijna Halveren Naar €30.846

Categorie: Nieuws

Het kabinet wil het heffingsvrij vermogen in box 3 in 2027 verlagen van € 59.357 naar € 30.846 per persoon. Dat blijkt uit de aanvullende maatregelen bij het Belastingplan 2027, die op 29 september 2026 zijn gepresenteerd. Zowel Forvis Mazars als Taxence beschrijven de plannen. Het heffingsvrij vermogen in box 3 gaat daarmee terug naar het niveau van 2020.

Wat verandert er precies in 2027

In het huidige box 3-systeem betaal je pas belasting over het deel van je spaargeld en beleggingen dat boven het heffingsvrij vermogen uitkomt. In 2026 ligt die grens op € 59.357 per persoon. Volgens de plannen daalt die grens in 2027 naar € 30.846. Heb je dus tussen die twee bedragen aan vermogen, dan viel je tot nu toe buiten de heffing en val je volgens het voorstel straks wel onder box 3.

Het kabinet geeft zelf een voorbeeld: iemand die over de eerste € 50.000 aan vermogen 2 procent rente ontvangt, betaalt dan geen belasting.

Het grotere plan: vermogenswinstbelasting vanaf 2028

De verlaging van het heffingsvrij vermogen is onderdeel van een bredere keuze. Volgens Taxence kiest het kabinet in box 3 grotendeels voor een vermogenswinstbelasting, en noemt het dat de snelste route naar een definitieve oplossing. Vanaf 2028 geldt die belasting voor alle financiële instrumenten, zoals aandelen, obligaties en opties. Je betaalt dan pas inkomstenbelasting op het moment dat je de winst realiseert, bijvoorbeeld door te verkopen. Voor ongeveer 90 procent van het vermogen in box 3 met waardeontwikkeling zou dat systeem gaan gelden.

Voor onroerend goed geldt de vermogenswinstbelasting ook vanaf 2028. Voor overige bezittingen in box 3, zoals beleggingen in crypto en overige vorderingen en schulden, wordt in 2028 en 2029 nog jaarlijks de waardestijging belast via de vermogensaanwasbelasting, schrijft Forvis Mazars. Vanaf 2028 komt er bovendien een heffingsvrij resultaat van € 1.000.

Wie betaalt de rekening

De overgang naar vermogenswinstbelasting kost de schatkist geld. Het effect wordt geraamd op iets meer dan 3 miljard euro in zowel 2028 als 2029. De dekking zoekt het kabinet binnen box 2 en box 3 zelf. Daarom kwamen op dezelfde dag ook maatregelen naar buiten voor bv-eigenaren. Zo schreven we al over hoe het kabinet de grens voor excessief lenen wil verlagen naar 100.000 euro en het box 2-tarief tijdelijk wil verlagen.

Ook voor fiscale partners staat er een regel in de plannen: zij kunnen samen maar één eerste woning kiezen om onder box 3 te laten vallen, en die keuze is niet terug te draaien.

Nog geen wet

Het gaat om voorstellen. Het kabinet heeft de steun van de Tweede Kamer nodig, en dat is niet vanzelfsprekend. In ons eerdere artikel over het interne akkoord van de coalitie over box 3 lees je hoe kwetsbaar die positie is. Het definitieve bedrag van € 30.846 kan dus nog veranderen.

Wat betekent dit voor jouw boekhouding

Heb je als ondernemer privévermogen naast je bedrijf, dan is het slim om nu al uit te zoeken hoeveel vermogen je op 1 januari 2027 hebt, en hoe dat verdeeld is over sparen, beleggen en overige bezittingen. Zit je met je vermogen tussen € 30.846 en € 59.357, dan krijg je in 2027 mogelijk voor het eerst met box 3 te maken.

Voor zzp'ers en eigenaren van een bv is het bovendien handig om privé en zakelijk strikt gescheiden te houden. Alleen dan weet je precies wat tot je box 3-vermogen hoort en wat in je bedrijf zit. Dat scheelt werk als je aangifte doet of met je adviseur overlegt.

Wil je je administratie op orde hebben voordat de nieuwe regels ingaan? Bekijk dan de boekhoudservice van Cleverboek.